Reem
03-06-2023, 04:23 PM
Los contribuyentes con ingresos anuales entre 15.000 y 20.000 euros son los m?s afectados por la inflaci?n y las reformas del IRPF. Un salto de tramo en este grupo supone que "de cada euro que ganan por encima de 15.000, un alt?simo porcentaje va al IRPF" y su capacidad de compra real adem?s se ve mermada por el alza de los precios, seg?n un estudio realizado para EsadEcPol por el director del foro de fiscalidad de esta instituci?n e inspector de Hacienda, Francisco de la Torre; y Carlos Victoria, de la Universidad Complutense de Madrid. La soluci?n que proponen es una deducci?n en este tramo equivalente a la diferencia entre la retenci?n en los ingresos y la cuota que corresponder?a a cada declarante.
A la vez que denuncian que, en estos niveles, para rentas iguales unos contribuyentes no est?n obligados a tributar y otros s? en caso de tener m?s de un pagador, explican que Hacienda se habr?a beneficiado en unos 9.000 millones al no adaptar la tarifa del IRPF a la inflaci?n, si bien admiten que ajustarla totalmente a la subida de precios hubiera sido muy costoso.
De la Torre denuncia la situaci?n de estas rentas cuando hay m?s de un pagador - situaci?n en la que en 2020 hab?a unos 1,4 millones de contribuyentes-. Por ejemplo, un contribuyente que gane 15.000 euros al que, no se le retiene, no tiene, normalmente, obligaci?n de presentar declaraci?n (con un solo pagador la obligaci?n de declarar es a partir de 22.000 euros). As?, su tributaci?n final es cero. Sin embargo, si tuviese dos pagadores, y ambos le pagasen m?s de 1.500 euros, entonces tendr?a que presentar declaraci?n. Y al no haberle retenido en estos casos tendr?a que pagar 387,22 euros.
Fallo en el dise?o
El estudio explica que la progresividad del impuesto mediante el tipo marginal tiene un fallo en su dise?o que da lugar a un comportamiento "err?tico": "pasa del 0% hasta los 15.000 euros a incrementarse en 43 puntos en niveles de rentas bajas (el tipo de las rentas m?s elevadas), para posteriormente reducirse nuevamente en rentas medias". Un ejemplo: si a un contribuyente con una base imponible (la cantidad sujeta a gravamen) de 15.000 euros le aumentan el sueldo en 1.500 euros (10%), con el sistema actual le retendr?an 645 euros (tipo marginal del 43%). En cambio, uno que gane 26.000, con un aumento también del 10% solo pagar?a un tipo marginal sobre ese extra de ingresos de aproximadamente el 30%.
En un contexto con una inflaci?n elevada, estos contribuyentes apenas ver?n actualizado su poder adquisitivo real porque la mayor?a de las subidas se ver?an afectadas por el elevado tipo marginal. En el ejemplo de 15.000 euros con una subida salarial del 10%, con una inflaci?n media del 8,4% como la que se registr? el a?o pasado, "pasar de 15.000 euros netos a 15.855 no cubrir?a lo necesario para mantener el poder adquisitivo (que ser?an 16.260 euros)", afirman De la Torre y Victoria.
Distorsiones en el IRPF
El Gobierno anunci? en septiembre la subida del m?nimo exento de tributar en el IRPF de 14.000 a 15.000 euros anuales. La reciente reforma del IRPF de 2022, activada en 2023, se une a la aprobada en 2018 para reducir la fiscalidad del colectivo de menores rentas. Ambas reformas han consolidado dos tarifas diferentes para declarantes y no declarantes. Esto, pese a ser en general una ventaja, genera distorsiones y situaciones injustas en el IRPF, adem?s de impedir la universalizaci?n de la declaraci?n, que facilitar?a tener censos para, por ejemplo, beneficiarios del ingreso m?nimo vital (IMV), afirma De la Torre. Y de ello resulta que al superar esa barrera las rentas medias-bajas son las que soportan el mayor escal?n por el salto de tramo en el IRPF. Es una subida que, en el actual contexto de elevada inflaci?n, no implica un aumento proporcional del poder adquisitivo real.
"La capacidad econ?mica real de las familias se est? reduciendo con la inflaci?n, pero, en paralelo, est?n aumentando los tipos efectivos de retenci?n en el IRPF en pensiones y salarios, lo que anticipa tipos finales efectivos m?s elevados", advierte el estudio. La recaudaci?n por IRPF, que ya super? en 2021 los 80.000 millones de euros, bate récords. "En 2021, a pesar de no haber recuperado a?n el nivel de PIB de 2019, su recaudaci?n alcanz? el m?ximo de la serie hist?rica, y, seg?n los datos de 2022, sigue creciendo", agregan.
Los autores admiten que corregir y adaptar todo el IRPF a la inflaci?n, tal como reclaman algunas fuerzas pol?ticas, tiene un coste muy importante. Para 2022 supondr?a renunciar a recaudar unos 9.000 millones de euros, lo que es casi un punto de PIB m?s de déficit. Y la segunda cuesti?n es que este importe de menor recaudaci?n supone, por definici?n, mayor capacidad de gasto para los hogares, lo que alimenta la inflaci?n. En todo caso, De la Torre defiende que la tarifa se podr?a haber adaptado a la media que subieron los salarios, entre el 2% y el 2,5%.
أكثر... (https://www.sport.es/es/noticias/economia/inflacion-ceba-contribuyentes-irpf-15-84173615)
A la vez que denuncian que, en estos niveles, para rentas iguales unos contribuyentes no est?n obligados a tributar y otros s? en caso de tener m?s de un pagador, explican que Hacienda se habr?a beneficiado en unos 9.000 millones al no adaptar la tarifa del IRPF a la inflaci?n, si bien admiten que ajustarla totalmente a la subida de precios hubiera sido muy costoso.
De la Torre denuncia la situaci?n de estas rentas cuando hay m?s de un pagador - situaci?n en la que en 2020 hab?a unos 1,4 millones de contribuyentes-. Por ejemplo, un contribuyente que gane 15.000 euros al que, no se le retiene, no tiene, normalmente, obligaci?n de presentar declaraci?n (con un solo pagador la obligaci?n de declarar es a partir de 22.000 euros). As?, su tributaci?n final es cero. Sin embargo, si tuviese dos pagadores, y ambos le pagasen m?s de 1.500 euros, entonces tendr?a que presentar declaraci?n. Y al no haberle retenido en estos casos tendr?a que pagar 387,22 euros.
Fallo en el dise?o
El estudio explica que la progresividad del impuesto mediante el tipo marginal tiene un fallo en su dise?o que da lugar a un comportamiento "err?tico": "pasa del 0% hasta los 15.000 euros a incrementarse en 43 puntos en niveles de rentas bajas (el tipo de las rentas m?s elevadas), para posteriormente reducirse nuevamente en rentas medias". Un ejemplo: si a un contribuyente con una base imponible (la cantidad sujeta a gravamen) de 15.000 euros le aumentan el sueldo en 1.500 euros (10%), con el sistema actual le retendr?an 645 euros (tipo marginal del 43%). En cambio, uno que gane 26.000, con un aumento también del 10% solo pagar?a un tipo marginal sobre ese extra de ingresos de aproximadamente el 30%.
En un contexto con una inflaci?n elevada, estos contribuyentes apenas ver?n actualizado su poder adquisitivo real porque la mayor?a de las subidas se ver?an afectadas por el elevado tipo marginal. En el ejemplo de 15.000 euros con una subida salarial del 10%, con una inflaci?n media del 8,4% como la que se registr? el a?o pasado, "pasar de 15.000 euros netos a 15.855 no cubrir?a lo necesario para mantener el poder adquisitivo (que ser?an 16.260 euros)", afirman De la Torre y Victoria.
Distorsiones en el IRPF
El Gobierno anunci? en septiembre la subida del m?nimo exento de tributar en el IRPF de 14.000 a 15.000 euros anuales. La reciente reforma del IRPF de 2022, activada en 2023, se une a la aprobada en 2018 para reducir la fiscalidad del colectivo de menores rentas. Ambas reformas han consolidado dos tarifas diferentes para declarantes y no declarantes. Esto, pese a ser en general una ventaja, genera distorsiones y situaciones injustas en el IRPF, adem?s de impedir la universalizaci?n de la declaraci?n, que facilitar?a tener censos para, por ejemplo, beneficiarios del ingreso m?nimo vital (IMV), afirma De la Torre. Y de ello resulta que al superar esa barrera las rentas medias-bajas son las que soportan el mayor escal?n por el salto de tramo en el IRPF. Es una subida que, en el actual contexto de elevada inflaci?n, no implica un aumento proporcional del poder adquisitivo real.
"La capacidad econ?mica real de las familias se est? reduciendo con la inflaci?n, pero, en paralelo, est?n aumentando los tipos efectivos de retenci?n en el IRPF en pensiones y salarios, lo que anticipa tipos finales efectivos m?s elevados", advierte el estudio. La recaudaci?n por IRPF, que ya super? en 2021 los 80.000 millones de euros, bate récords. "En 2021, a pesar de no haber recuperado a?n el nivel de PIB de 2019, su recaudaci?n alcanz? el m?ximo de la serie hist?rica, y, seg?n los datos de 2022, sigue creciendo", agregan.
Los autores admiten que corregir y adaptar todo el IRPF a la inflaci?n, tal como reclaman algunas fuerzas pol?ticas, tiene un coste muy importante. Para 2022 supondr?a renunciar a recaudar unos 9.000 millones de euros, lo que es casi un punto de PIB m?s de déficit. Y la segunda cuesti?n es que este importe de menor recaudaci?n supone, por definici?n, mayor capacidad de gasto para los hogares, lo que alimenta la inflaci?n. En todo caso, De la Torre defiende que la tarifa se podr?a haber adaptado a la media que subieron los salarios, entre el 2% y el 2,5%.
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